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2018财年澳洲税务政策变动

winson · 2018-07-23

众所周知,澳洲是全世界为数不多的拥有最为复杂繁琐的税务系统和政策的国家之一,因此对于每个身处澳大利亚的人来说,了解相关的政策显得尤为重要。下面澳信带大家一起来了解2018财年澳洲税务政策变动。

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管理税务事务的费用

一般来说,管理税务事务的费用在进行报税的过程中都可以被抵扣,这些费用包括:

· 准备及申报报税及公司商业活动报告所产生的费用;

· 税务咨询途中的交通费;(例如:和税务顾问会面路途中所产生的交通费)

· 法律费用;(包括法院,仲裁庭,律师,辩护律师和其他法律相关的费用)

· 澳洲税务局征收的由于延期缴费所产生的利息费用

· 获得可用于抵扣税款的礼物或捐赠的财产,或处于抵扣税款的目的而签订的保护协议所产生的费用;

· 购买税务资料费用;

· 报税培训课程费用;

· 如果您的税务申报工作是由会计师事务所来进行的话,过程中所产生的服务费用;

· 向律师,会计师等进行税务咨询的费用;

· 与澳洲税务部一起处理税务事务所产生的费用;

· 购买电脑软件用于税务申报的费用;(如果该软件还被用于其他用途的,则需要按实际使用的百分比来进行扣除)

上述费用我们在年底报税时仍需填写在D10 科目内,但需要将费用分为如下三类:

1、 澳洲税务局所收取的利息;

2、 法律诉讼费用;

3、 其他在管理税务事宜中所产生的费用;

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与租赁物业相关的交通费用的抵扣

自2017年7月1日起,纳税人与租赁物业相关的交通费用将不能再进行税务抵扣。但如果纳税人经营房产投资项目或者属于以下任一性质的企业将可以继续进行相关交通费用的抵扣。

1、 纳税的实体公司;

2、 养老金托管公司但不属于自管养老基金;

3、 公共单位信托;

4、 投资管理信托;

5、 单位信托或者合伙企业,以及上述列举所有实体公司的成员公司;

设施设备的折旧抵扣的限额

自2017年7月1日起,纳税人对用于居住的出租用房中所使用的二手设施设备的折旧费用将不能再继续用于抵扣。此次变化仅适用于二手设施设备或在2017年5月9日晚上7点30分及以后购买的设备,但如果在上述时间段之前签署合同的除外。此次变化还是适用于那些在2017年7月1日前购买的,但在当年或过去几年都没有用于产生收入的二手设施设备。

纳税人如采购全新的设施设备则还是按照以前的规定可以进行抵扣。拥有正常业务的或属于以下任一性质的企业也可按照以前的规定进行抵扣。

1、 纳税的实体公司;

2、 养老金托管公司但不属于自管养老基金;

3、 公共单位信托;

4、 投资管理信托;

5、 单位信托或者合伙企业,以及上述列举所有实体公司的成员公司;

应申报的员工福利金

对于申报的员工福利金也发生了一些变化,这一系列变化影响了对应税收入的计算方式。如:

1、 净医疗花费;

2、 受赡养人;(有效及无效的照顾者)

3、 老年人和退休人员;

4、 地区及海外军队费用;

5、 低收入养老金;

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海外居民资产收益预提费用

对于海外居民的资产收益的预提率及预提金额的起征点进行了调整(从原来的10% 上调到了12.5%)。该项变化适用于在2017年7月1日或之后签订的协议。

12.5%的预提率适用于如下情况:

1、 市场价值在75万及以上澳币的澳大利亚不动产;

2、 间接的澳大利亚房产利息收益;

3、 获得上述不动产或利息收益的特权;

如果上述不动产的卖方是海外居民的话,买方必须向税务部门缴纳购买价格的12.5%作为海外居民资产收益的预提费用,关于卖方是否可以向澳洲税务部门申请返还买房缴纳的预提费用,则需要按实际情况具体分析。

海外居民的资产收益税

2017年5月9日,澳大利亚宣布将扩大外国居民资产收益税制度,禁止海外税务居民享有本地税务居民所享有的主要居住地的豁免权,此变更自公告之日起生效。对于2017年5月9日前持有的房产,他们仍旧可以在2019年6月30日前享有该项豁免权。

后经讨论,政府修订了有关主要居住地豁免政策,以确保只有澳洲的税务居民才可获得豁免。而作为澳大利亚的临时税务居民将不会受到这一变化的影响。

公司税——基本税率的实体公司

自2017年7月1日起,公司税的基本税率将调整为27.5%。公司如满足如下要求则可享有该基本税率:

1、 总营业额少于2500万澳币;

2、 有真实的生意往来;

而对于那些不适用基本税率的公司,他们仍旧按30%的公司税率来进行申报。一家公司如适用基本税率,那该公司也能够适用小型企业的优惠政策。

近几年,澳洲税务局对于企业使用基本税率的起征点每年都有所变化,我们来看看变化的趋势:

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由此可见,对于有些企业来说,即使今年没有享有基本税率,但明年就有可能享有基本税率了。

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