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英国房产税收详解

winson · 2018-07-24

无论是自住还是投资,无论是常住英国还是来自海外,在英国购产置业,都会涉及各种各样的税赋和费用,今天澳信就为大家分享个关于英国房产税收的宝典。

英国个人直接持有英国房产所涉及的相关税收最主要分为三个阶段:

购买阶段产生的土地印花税,持有阶段产生的个人所得税,以及在退出阶段产生的资本利得税。另外还包括置业期间 产生的市政物业费和增值税。

英国房产税收☆

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1. 印花税(Stamp Duty Land Tax)

在英国购买房产,成交时必须向税务局缴纳印花税 (SDLT),买卖交易才能最终获政府认可。

英国财政部公布的最新税率政策从 2016 年 4 月 1 日开始实施,采取的是新的“进阶式”税 收政策,只对比上一级参数范围多出来的那部分房产价值收税。

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*2017 年 11 月 22 日起,首次购房者购买房产金额不超过 30 万英镑,无需支付印花税,同 时,在伦敦等高房价区域,购房总金额不超过 50 万英镑的情况下,前 30 万无需支付印花税。

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2. 个人所得税(Income Tax)

个人所得税:适用于买房出租的买家(buy to let),每财年结束时,通过自我评估申报的方式向税务局申报纳税。

计算方式:应税收入(净租金)=租赁收入 - 贷款利息 - 维修费用 - 保险 - 水电费账单 - 其他费用

此税种分为英国居民和非英国居民两种不同处理方式。

英居民:在财年结束,提交《自我评估纳税申报表(SA100)》(Self Assessment Tax Return)时,需要为取得的房屋租赁收入申报纳税。2017-2018 财年的个税起征点为 11,500 英镑, 11,500 英镑以上的个人收入部分,则需要按照不同税率缴税(请参考下表)。

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非英居民:如委托房屋中介公司管理并代收租金,则中介公司需要从代收的房租中代扣代缴个人所得税,税率为20%;如房东与租客直接签订租赁合同,当每周租金超过100 英镑时,租户也应代扣代缴个人所得税,税率为 20%;或房东可以向英国税务局申请“取得英国房租收入但 不代扣代缴税款”的方式。经审核批准后,中介或租客需向房东支付全部租金,房东需在财年结束后,提交《自我评估纳税申报表》。

如果房东取得的净年租金收入不超过个人免税额,则无需在英国缴税。

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3. 资本利得税 (Capital Gain Tax)

资本利得税是对资本商品,如股票、债券、房产、土地或土地使用权等投资资产,在出售或交易时取得的收益部分征收的税金。英国资本利得税征税的税率有 10% 和 20% 两种。

英国房产买卖的资本利得税只针对投资租赁房。出售自住房时所获得的收益,不必缴纳资本利得税。

自 2015 年 4 月 1 日起,英国取消了对海外投资者出售英国房产时的资本利得税豁免政策。

资本利得税根据个人的收入情况按照不同的标准征收:低于 32,000 英镑的收入部分缴纳 10% 税款,超过 32,000 英镑收入,超过的部分缴纳 20% 的税款。非英居民有免征额,2017/18 财政年 度的免征额是每人 11,000 英镑。

另外,英国的资本利得税是一个综合资产税种,在一种资产的收益能够抵消另一种资产的亏损,每个人所承担的资本利得税是统筹所有资产的总收益缴纳。除此之外,如果在卖房之前,你曾经进行过装修改造,只要能提供具体证据,都是可以在增值部分减免掉这部分投入资金。

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4. 市政物业税(Council Tax)

在英国,所有的房产每年都要向所在地方政府上缴市政物业税,用来支付地方政府公共服务设施的费用,如区内图书馆、学校、交通、垃圾回收、环卫等。

根据物业总价的不同,市政物业税的额度也不同。在房产成交后,购房者有责任联系当地政府,获得所购房产的市政物业税的额度和缴纳方式。通常情况下,英国的市政物业税额每年在 600-4000 英镑之间。

在很多情况下,房主可以申请减免市政物业税。比如,房客全部为全日制学生的,可以向政 府申请免缴市政物业税;大多数出租房的市政物业税由房客承担;如果房子没有被出租,但并不是房主的主要居住地,房主可申请减免物业税;只有一个成年人居住的房产可以申请减免市政物 业税等。

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5. 增值税 (VAT)

增值税是指对在英国经营期间,提供商品或服务产生的增值部分所征收的赋税。在购房过程中,几乎所有的律师、会计服务,都需要交纳增值税。提供服务的律师事务所将根据具体的服务事项,在房产成交前提供具体的费用和税款清单。增值税的税率为 20%。

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